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完善内部控制制度 强化企业内部管理

在知识经济、全球经济一体化的今天,企业的竞争变成了人才的竞争,管理的竞争。企业管理要依靠完善的制度,必须建立切实可行的内部控制制度,加强对人才的控制管理,对经济活动全过程的方方面面进行管理才能提高企业的竞争力。

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完善内部控制制度强化企业内部管理 武慧卿袁广丰王英琴

(河北省中医院,河北石家庄 0 0 1 ) 5 0 1 摘要:知识经济、全球经济一体化的今天,企业的竞争变成了人才的竞争,在管理的竞争。企业管理要依靠完善的制

度,必须建立切实可行的内部控制制度,强对人才的控制管理,经济活动全过程的方方面面进行管理才能提高企业的加对 竞争力。 关键词:内部控制;企业管理;内部审计;督评审监 一

内部控制制度的内涵

克服过去内部控制制度只控制普通员工,不能控制最高层领导的 的权力公开化,定科学合理的工作审批程序,一个可行的方制是

所谓内部控制,指单位为了保护资产的安全、完整,高弊病。笔者认为,高领导放权,把集中的权力分散化,隐蔽是提最把 会计信息质量,保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方确

针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,高经营管理效率,提

法。具体讲就是,单位第一把手放权,把常规的、程序的经济业

从经办人到主管领导逐级审实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和务分权由各主管的次高层领导负责, 程序。内控是一种程序,意味着向某一终点努力,不是终点批生效,形成一整套互相牵制的工作程序,特殊的、非程序化、它但本身;内控是为了达到一种或多种互相区分而又紧密联系的目 重大的业务实行集体审批制。 标;内控制度是受人的影响,而不是单纯的政策、守则或表格, 制度只为公司管理层提供管理合理的保证,不是绝对的保证,而 2制定独立的内部审计制度。 .

内部审计制度是内部控制制度的重要组成部分,内部审计被

最终还要靠人去实现。内控的明确而科学的定义为各种单位提供称为单位的“保健医”,可以治病更可以防病。内部审计可以实

了比较一致的标准,以便各单位能够评价其控制系统和决定如何施事前、中、事后审计,重要是事前防范和事中监督。内部审事

加强控制。经营管理部门和内审部门应该参照有关法规和实施细计机构应充分参与内部控制制度的制定,并定期评价内部控制的 则,定一

些具体的标准,真考察被检查单位的内控系统,设认看有效性,对出现的特殊问题及时向领导报告,提出改进措施,针并 其是否合理地确保了这些目标的实现。

防患于未然,把内部控制的空缺损失减到最小。要想审计的职能 充分发挥必须做到审计对最高领导负责,立行使其权力。独 3严密会计控制制度 .会计工作要严格按Ⅸ计法》要求设置会计岗位,到不相会的做

二内部控制的作用 现代内部控制作为一种先进的单位内部管理制度已经普遍被企业所采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。实 使企业具有较强的适应性和发展潜力。体讲内部控制制度有以具

践证明建立一套完备的内部控制制度并严格地贯彻执行,然会容职务的相互分离,定合理的凭单传递程序和内部稽核制度。必制

4采用先进科学的预算方法制定可行、全面、精细的预算 . 预算不仅要制定生产领域的预算,要制定资本支出、资效也投益预算,制定预算一定要做到全面、全程、全员,真正把预算作

下作用:( ) 1有利于岗位责任制的建立,保护企业财物的安全完 整。完善的内部控制制度,求科学合理的设置工作机构和岗位,要

明确各部门、岗位及各员工的责任和权利,成相互间的制约为业绩评价的有效指标体系,行过程中不断根据执行情况,各形在执分

关系,做到职责清楚,同岗位互相牵制,不减少漏洞,保护企业析差异产生的原因,进行控制并加于完善。对于重要事件进行专 财物的安全与完整。( )于形成合理的激励和约束机制,动项预算,对投资等重要项目做出事前控制的依据,整个企业的 2利调对职工的工作能动性。学的内部控制制度,岗位职责清楚,科因可资金结构和资源安排做出充分的安排,投资失误成本降到最低。把 以采取奖惩分明的措施,重视人才,功行赏,到“尽其才,论做人 物尽其用”充分调动职工的工作积极性及发挥其创造力。 3利, () 5做好电子技术的控制工作 .

现代科技发展为内部控制提供了有力保障,算机技术可以变计

形成合理的工作程序,而创造良好的工作环境。( )于有人工控制为机器控制、序化控制、从 4利程网络控制,少人为操纵的可减

效贯彻执行国家的法律法规及单位的各项决策。 5利于单位经能,而使工作程序化、范化。 ()从规同时要加强对系统开发、护人维营管理信息和财务会计资料的真实、完整。( )有利于提高工作员的控制,护数据输入、出、文字处理及网络数据的安全性。 6保输 效率和降低各种风险,高企业经济效益。( )于建立现代企提 7利 6加强对干部职工素质的控制 . 业制度,完善公司治理结构。 内部控制成功与否关键在于职工的素质,位内部员工既是单内部控制的主体同时又是内部控制的客体,内部控制制度有其自

三、内部控制制度的内容

内部控制涵盖了五大组成部分的丰富内容:控制环境、险身的弊端,以对员工业务素质和职业道德水平的教育工作不能风所评估、制活动、息与交流和监督评审。具体工作中要做好放松,高员工素质是保证内部控制制度顺利实现的根本保证。控信在提 以下几项工作

7企业应当注意加强监督评审活动,强调缺陷的纠正。 .并

1制定完善的内部控制制度,何人不能超越内部控制制度 .任 之上

企业经营管理人员应不断地而不是间断性地在日常工作中监 督评审企业内控的总体效果和主要风险对内控制度定期进行独 及时报告并果断处理所发现的内控缺陷。

内部控制制度是企业内部的“律”任何人都不能超越内部立、有效和全面的内部审计,将结果向高级领导层直接报告;法,并 控制制度之上,个员工都是控制的主体,每同时也是控制的客体。

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